授課單元

企業(yè)所得稅法律制度

授課課題

納稅人

授課班級

高專會計(jì)192

課程名稱

財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德

授課學(xué)時(shí)

1學(xué)時(shí)

授課地點(diǎn)

騰訊課堂

授課形式

網(wǎng)絡(luò)直播

教學(xué)背景

《企業(yè)所得稅法》于2018年進(jìn)行了第二次修訂，并于2018年12月29日起全面實(shí)施。同時(shí)《企業(yè)所得稅法》也是會計(jì)初級資格考試課程《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》的主要內(nèi)容。

通過本節(jié)課的教學(xué)，能夠讓學(xué)生充分掌握居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別，并能夠理解納稅義務(wù)和確定所得“來源地”。

內(nèi)容分析

本次課內(nèi)容選自會計(jì)專業(yè)核心課程《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德》，參考了高等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材，依據(jù)人才培養(yǎng)方案，根據(jù)現(xiàn)行會計(jì)初級資格考試課程《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試大綱，在教材的框架體系下，對原有的教材內(nèi)容進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性的更新。

在教學(xué)中從學(xué)生的實(shí)際出發(fā)，本著“懂原理、會應(yīng)用”的原則，設(shè)計(jì)了案例分析、課堂練習(xí)、自測題和一些擴(kuò)展的知識點(diǎn)，將抽象的理論附著生動的載體，實(shí)用性較強(qiáng)，密切聯(lián)系實(shí)際，注重對學(xué)生創(chuàng)新意識和實(shí)踐能力的培養(yǎng)。

學(xué)情分析

學(xué)生有一定的會計(jì)基礎(chǔ)，已經(jīng)全面的學(xué)習(xí)了增值稅、消費(fèi)稅的知識，能夠掌握應(yīng)納稅所得和應(yīng)納稅額的計(jì)算，但是企業(yè)所得稅對學(xué)生來說是全新的內(nèi)容，教材對于企業(yè)所得稅的具體內(nèi)容往往是一兩個(gè)例子就一帶而過，因此在實(shí)際教學(xué)中增添了許多例題來幫助學(xué)生掌握教學(xué)內(nèi)容。

參考教材

 《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德》，梁文濤主編，高等教育出版社出版。

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》，財(cái)政部會計(jì)資格評價(jià)中心編，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社。

教學(xué)資源

采用騰訊課堂進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)直播教學(xué)。課件的制作采用幻燈片編制，加大課堂的信息容量，使教學(xué)目標(biāo)更完美地體現(xiàn)。

教學(xué)目標(biāo)

知識目標(biāo)：理解納稅人的含義；

技能目標(biāo)：掌握居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別，正確理解納稅義務(wù)和確定所得 “來源地”；

素質(zhì)目標(biāo)：激發(fā)學(xué)生對企業(yè)所得稅的學(xué)習(xí)興趣；通過例題解析討論，培養(yǎng)學(xué)生主動學(xué)習(xí)能力。

教學(xué)重難點(diǎn)

1.教學(xué)重點(diǎn)：居民企業(yè)和非居民企業(yè)；

2.教學(xué)難點(diǎn)：所得 “來源地”。

教學(xué)策略

在導(dǎo)入新課的過程中，為了激發(fā)學(xué)生的興趣，結(jié)合稅法在實(shí)際中的運(yùn)用切入課題；

新知識點(diǎn)的學(xué)習(xí)主要采用演示講解法和例題解析法，這樣既可以提高教學(xué)效率，又能實(shí)現(xiàn)師生互動，了解學(xué)生的接受情況，引導(dǎo)學(xué)生掌握教學(xué)內(nèi)容。

教學(xué)設(shè)計(jì)

課前，教師課前將學(xué)習(xí)講義上傳到QQ師生群，引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行自主學(xué)習(xí)，并讓學(xué)生按照規(guī)定時(shí)間在QQ群作業(yè)上交講義中的例題答案，最大程度了解學(xué)生掌握知識的程度。

課上，利用騰訊課堂教學(xué)軟件進(jìn)行直播講解教學(xué)內(nèi)容，運(yùn)用騰訊課堂里的教學(xué)工具實(shí)時(shí)提問學(xué)生，現(xiàn)場了解學(xué)生的學(xué)習(xí)狀態(tài)。

課后，學(xué)生通過QQ師生群完成課后作業(yè)和單元測試，并對在直播中有疑惑的問題進(jìn)行提問，老師予以解答。

課前預(yù)習(xí)

教師課前將學(xué)習(xí)講義上傳到QQ師生群，引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行自主學(xué)習(xí)，并讓學(xué)生按照規(guī)定時(shí)間在QQ群作業(yè)上交講義中的例題答案；批閱預(yù)習(xí)作業(yè)，整理預(yù)習(xí)問題，分析預(yù)習(xí)情況。

拓展了學(xué)生的學(xué)習(xí)時(shí)間與空間，實(shí)現(xiàn)了個(gè)性化、差異化的學(xué)習(xí)。

課堂教學(xué)

知識回顧

總結(jié)回顧增值稅和消費(fèi)稅的不同之處，通過分析他們的相同點(diǎn)從而引申出企業(yè)所得稅內(nèi)容。

知識框架

從總體上介紹企業(yè)所得稅法律制度內(nèi)容，讓學(xué)生知道本章的重難點(diǎn)。

知識導(dǎo)入

通過闡述企業(yè)所得稅在稅種中的地位，引發(fā)學(xué)生對企業(yè)所得稅的學(xué)習(xí)興趣。

知識講解

1.納稅人

1）納稅人

我國境內(nèi)的“企業(yè)”和其他取得收入的“組織”。

【注意】“個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)”不屬于企業(yè)所得稅納稅人。 

 2） 分類（重難點(diǎn)）

【注意】非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。

通過通俗的語言講解對納稅人的理論知識，讓學(xué)生能夠理解納稅人的含義。分析居民企業(yè)和非居民企業(yè)的特點(diǎn)（重難點(diǎn)），讓學(xué)生能夠正確區(qū)分兩者。

課堂教學(xué)

例題講解

學(xué)生回答，教師講解例題。

【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（    ）。

A.甲有限責(zé)任公司    B.乙事業(yè)單位 

C.丙個(gè)人獨(dú)資企業(yè)    D.丁股份有限公司

【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（?。?/span>

　　A.在中國境內(nèi)注冊的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)注冊的一人有限責(zé)任公司

　　C.在中國境內(nèi)注冊的社會團(tuán)體

D.外國公司在中國境內(nèi)的分公司

【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是（?。?/span>

　　A.根據(jù)中國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的丙公司

　　B.根據(jù)外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司

　　C.根據(jù)外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國外，在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的丁公司

D.根據(jù)中國法律成立，在國外設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的乙公司

通過學(xué)生的回答了解學(xué)生掌握知識點(diǎn)的熟練程度，教師分析例題進(jìn)一步幫助學(xué)生鞏固所學(xué)知識點(diǎn)。

知識講解

3）納稅義務(wù)——屬人＋屬地

4）所得“來源”地（重難點(diǎn)）

通過通俗的語言講解理論知識，使學(xué)生掌握納稅義務(wù)內(nèi)容，所得來源地的判定（重難點(diǎn)）等知識點(diǎn)。

課堂教學(xué)

例題講解

　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于企業(yè)所得稅征稅對象的有（?。?。

　　A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得

　　B.居民企業(yè)來源于中國境外的所得

　　C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

D.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

　　【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定來源地的表述中，不正確的是（　）。

　　A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)活動發(fā)生地確定

D.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（　）。

　　A.甲國企業(yè)在中國境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入

　　B.乙國企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)公司股權(quán)取得的收入

　　C.丁國企業(yè)在中國境外為中國公司技術(shù)人員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入

D.丙國企業(yè)通過其代理商在中國境內(nèi)銷售貨物取得的收入

【例題·判斷題】企業(yè)所得稅非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。（?。?/span>

【例題·判斷題】居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（?。?/span>

通過學(xué)生的回答了解學(xué)生掌握知識點(diǎn)的熟練程度，教師分析例題進(jìn)一步幫助學(xué)生鞏固所學(xué)知識點(diǎn)。

課堂總結(jié)

通過思維導(dǎo)圖將本次課知識點(diǎn)予以總結(jié)，進(jìn)一步鞏固知識點(diǎn)。

教學(xué)反思

1. 網(wǎng)絡(luò)直播教學(xué)對教師的技術(shù)要求比較高，要求教師能夠熟練的掌握相應(yīng)的計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。

2.實(shí)踐表明，使用騰訊課堂基本滿足教學(xué)的需要，且操作簡單，基本能夠?qū)崿F(xiàn)本次課的教學(xué)目標(biāo)。

3.但是在網(wǎng)絡(luò)直播教學(xué)中，教師無法掌握學(xué)生的聽課狀態(tài)，師生交流互動有限。